سنشرح في هذه المقالة ما هي القوائم المالية في المحاسبة والغرض منها وما هي أنواعها الرئيسية. وأخيرًا ما هو الغرض من القوائم المالية.
ربما تكون قد سمعت عن الميزانية العمومية أو بيان الدخل أو بيان التدفق النقدي و بيان الأرباح المحتجزة. توفر هذه المستندات معلومات عن المركز المالي للشركة وأدائها.
إنها مهمة جدًا لإغلاق السنة المحاسبية الخاصة بك وسيتم استخدامها لإنشاء تشخيص مالي وتقرير لشركتك.
من خلال المعلومات التي تم جمعها في قوائم المالية، ستكون شركتك قادرة على اتخاذ قرارات تجارية مستنيرة والحصول على الحقائق مباشرة بشأن أرقامك.
ما هي القوائم المالية في المحاسبة؟
بحكم التعريف، البيان المالي هو مستند محاسبة يوفر معلومات حول المركز المالي للعمل. قد تتعلق هذه المعلومات بحالة هيكلها المالي، وتكوين أصولها، وتقييم أدائها المالي، وقياس ربحيتها.
تلخص البيانات المالية بطريقة واضحة ومنظمة الأحداث التي أثرت على الشركة طوال فترة وجودها وكذلك المعاملات التي أجرتها مع أطراف ثالثة.
تسمح القوائم المالية لأي قارئ للحسابات:
- لإجراء تحليلات دقيقة، لا سيما في سياق عمليات الاستحواذ على الأعمال، أو تقييمات الشركة، أو عمليات الدمج و الاندماج، أو المساهمات الجزئية للأصول.
- لإجراء مقارنات في الوقت (القوائم المالية لنفس الشركة كل عام).
- لإجراء مقارنات في الفضاء (تتم مقارنة البيانات المالية للشركة مع تلك الخاصة بالمنافس).
- لاتخاذ القرارات (تستخدمها فرق الإدارة في الشركة كدعم، وأداة حقيقية لاتخاذ القرار).
- القوائم المالية موجهة إلى جميع المهتمين:
- الشركاء والمساهمين
- المدراء والموظفين.
- المصرفيين والمستثمرين
- الشركات وأي شخص مهتم بها.
ما هي الشركات التي يجب أن تعد القوائم المالية؟
من حيث المبدأ ، يجب على جميع الشركات التجارية أو الحرفية أو الصناعية إعداد القوائم المالية. ومع ذلك، يختلف نطاق الالتزامات وفقًا لطبيعة النشاط (أرباح صناعية وتجارية ، أرباح غير تجارية ، أرباح زراعية ) ، او حجم الشركة (شركة متناهية الصغر ، شركة صغيرة ، أو الحجم العادي للمؤسسة).
ما هو الهدف من القوائم المالية؟
القوائم المالية هي تمثيل مالي منظم للأحداث التي تؤثر على أعمال الشركة والمعاملات التي تقوم بها. الهدف الرئيسي لو جود القوائم المالية في المحاسبة هو توفير معلومات عن المركز المالي والأداء المالي والتدفقات النقدية للأعمال التجارية،
وهي معلومات مفيدة لمجموعة متنوعة من المستخدمين لاتخاذ قرارات العمل. تستند أهداف القوائم المالية في المحاسبة إلى احتياجات مستخدميها، وتأخذ في الاعتبار حدود البيانات المالية كوسيلة للمعلومات، وطبيعة العمليات الحكومية، والرقابة.
على وجه الخصوص، يجب أن تتكون أهداف القوائم المالية في القطاع العام من توفير المعلومات استعدادًا لعملية صنع القرار وإظهار كيفية تنفيذ الكيان لمهامه فيما يتعلق بالموارد الموكلة إليه من خلال:
- توفير معلومات عن مصادر وتوزيع واستخدام الموارد المالية.
- تقديم معلومات حول كيفية تمويل الكيان لأنشطته وتلبية متطلبات التدفق النقدي الخاصة به.
- تقديم معلومات مفيدة لتقييم قدرة الكيان على تمويل أنشطته والوفاء بالتزاماته والتزاماته.
- تقديم معلومات عن المركز المالي للمنشأة وتطوره.
- تقديم معلومات شاملة مفيدة لتقييم الأداء المالي للجهة من حيث تكلفة الخدمة والكفاءة والإنجازات.
لتحقيق هذه الاهداف ، توفر القوائم المالية معلومات عن:
- الأصول.
- الخصوم.
- صافي الأصول / حقوق الملكية.
- المنتجات.
- تدفقات نقدية.
أنواع القوائم المالية
هناك ثلاثة أنواع رئيسية من القوائم المالية:
- الميزانية العمومية.
- بيان الدخل.
- بيان التدفق النقدي.
من الضروري فهم شروط البيان هذه وإتقانها بشكل كامل لضمان الإدارة الجيدة لأعمالك ولكي تكون فعالًا مع برنامج المحاسبة الخاص بك.
الميزانية العمومية
الميزانية العمومية في المحاسبة هي صورة للوضع المالي لعملك في مرحلة ما من حياته. تمنحك الميزانية العمومية صورة لتراث الشركة .
يقارن، من ناحية، ما يمتلكه ( يتم تصنيف أصوله بترتيب تنازلي للسيولة: الأصول الثابتة، والمخزونات، والمدينين التجاريين، والنقد، والاستثمارات المالية).
ومن ناحية أخرى ، ما يدين به ( يتم تصنيف التزاماته أيضًا حسب السيولة: رأس المال ، والاحتياطيات القانونية والقانونية ، والأرباح المحتجزة أو العجز ، والمخصصات ، والأحكام المنظمة ، والديون المالية ، وديون الموردين ، والديون الضريبية والاجتماعية ، و السحب على المكشوف).
يجب أن تكون الميزانية العمومية متوازنة دائمًا : يجب أن يساوي المبلغ الإجمالي للأصول المبلغ الإجمالي للخصوم.
تقدم الميزانية العمومية معلومات عن الوضع المالي للشركة في وقت محدد. يجعل من الممكن دراسة هيكلها المالي والملاءة المالية.
كجزء من هذه الدراسات ، تتم إعادة صياغتها بشكل عام (تخضع بعض عناصر الحساب لإعادة التصنيف) للوصول إلى تقييم وظيفي.
كما هو الحال مع بيان الدخل ، يتم حساب العديد من النسب المالية من الميزانية العمومية. هناك أيضًا ثلاثة عروض تقديمية محتملة للميزانية العمومية:
- ملخص الميزانية العمومية ،
- الميزانية العمومية الأساسية ،
- الميزانية العمومية المطورة.
ورقة الرصيد
| خصوم (ما عليك) | أصول (ما تملك) |
|---|---|
| . الخصوم المتداولة . دين طويل الأمد . خصوم أخرى طويلة الأجل | . الاصول المتداولة . ملكية و معدات . السمعه الحسنة. |
بيان الدخل
الغرض من بيان الدخل في المحاسبة هو جعل من الممكن قياس الربحية التي حققتها الشركة خلال فترة تسمى السنة المحاسبية. يتضمن بيان الدخل فقط بيانات من السنة المالية المتعلقة بالسنوات السابقة.
يضع بيان الدخل في مواجهة ، من ناحية ، جميع العمليات التي تم حسابها في تكوين الثروة لشركة (هذه هي الإيرادات : حجم الأعمال ، الإعانات ، الدخل التشغيلي ، الدخل من بيع الأصول الثابتة).
ومن ناحية أخرى ، تلك التي كان لها تأثير تدمير الثروة (هذه هي النفقات : شراء المواد واستهلاكها ، الرسوم الخارجية ، الضرائب والرسوم ، رسوم الموظفين ، الرسوم المالية ، والرسوم الاستثنائية). يمثل الفرق صافي الربح.
يبرز بيان الدخل بشكل عام العديد من النتائج الفرعية لتحديد الأداء المالي للشركة على مستويات مختلفة:
- على المستوى التشغيلي (النشاط الذي تقوم به الشركة): هو نتيجة التشغيل ،
- في الخطة المالية (سياسات استثمار الفوائض والتمويل): هذه هي النتيجة المالية ،
- في المجال غير الحالي (الأحداث غير الجارية): هذه هي النتيجة الاستثنائية.
بالإضافة إلى ذلك ، يعمل بيان الدخل كدعم لحساب النسب المالية العديدة.
هناك طرق مختلفة لعرض بيان الدخل اعتمادًا على الإطار الذي تقع فيه الشركة. وهي :
- بيان الدخل المختصر.
- بيان الدخل الأساسي.
- بيان الدخل المطور.
بيان الدخل
| نفقات (ماذا تنفق) | الإيرادات (ما تكسبه) |
|---|---|
| . تكلفة البضاعة المباعة . الرواتب . تأجير . خدمات . مصروفات الفوائد . خسائر . دَين . الاستهلاك | . مبيعات . إيرادات الفائدة . مكاسب . ايرادات اخرى |
بمعنى آخر ، يحسب بيان الدخل أرصدة حسابات الإيرادات الخاصة بك مطروحًا منها رصيد حسابات المصروفات الخاصة بك لتوليد صافي الربح ، ويسمى أيضًا الربح أو الخسارة .
يخبرك بيان الدخل كيف أنفقت الأموال التي كسبتها ، وما إذا كنت قد تمكنت من توفير بعض منها لتحقيق أهدافك طويلة الأجل.
بيان التدفق النقدي
بيان التدفق النقدي هو ملاحظة وصفية تكمل المعلومات الإحصائية الواردة في الميزانية العمومية وبيان الدخل. يسمح بقراءة جيدة للحسابات السنوية من خلال توفير معلومات إضافية مناسبة.
بشكل عام ، يحتوي بيان التدفق النقدي فقط على المعلومات المتعلقة بالعمليات أو البنود أو الاختلافات الهامة (حتى لا تطغى على قراءة هذا البيان المالي).
الغرض من بيان التدفق النقدي هو توفير عناصر مفيدة لفهم جيد وعملية صنع القرار. مرة أخرى ، بناءً على حجم الشركة ، يمكن أن تكون:
- معفي من إعداد بيان التدفق النقدي ،
- مطلوب لكتابة بيان التدفق النقدي الكامل (بيان التدفق النقدي الأساسي ) ،
- مخول بإصدار بيان تدفق نقدي مبسط أو حتى بيان تدفق نقدي مختصر.
في بعض الحالات ، لا يعكس بيان الدخل والميزانية العمومية بالضرورة ما حدث خلال العام حيث لا يتم دفع جميع المعاملات بالضرورة.
حدود القوائم المالية
في مجال المحاسبة المالية ، يظل من المستحيل معرفة الهامش الناتج عن بيع منتج أو تكلفة المنتج. بنفس الطريقة ، بالنسبة للمصروفات ، يتم تصنيف الدخل حسب الطبيعة.
بالإضافة إلى ذلك ، فإن النتائج المالية التي تم الحصول عليها تتعلق بجميع الأنشطة المنفذة خلال السنة المحاسبية.
القيود الأخرى المنسوبة إلى القوائم المالية في المحاسبة تتعلق بحدود المبادئ التي تحكم الانضباط . هذه لا تسمح بما يلي:
- لمعالجة العمليات التي تختلف نتائجها بشكل عشوائي ،
- لتسجيل تقلبات أسعار العملات ،
- لتحديث قيمة المعاملات.
في الختام ، تتضمن القوائم المالية ثلاثة أنواع رئيسية : الميزانية العمومية ، وبيان الدخل ، وبيان التدفقات النقدية.
الآن بعد أن أصبحت لديك صورة عالمية لما يجري في عملك ، لديك العديد من الخيارات المتاحة لك. ستساعدك القوائم المالية في المحاسبة في اختياراتك التجارية.